Архив

Если ваше ИП превысило порог НДС в 20 000 МРП (69 млн тг в 2023), то нужно вставать на учет НДС. Теперь в течение последующего года придется:

• Заполнять раз в квартал отчет ФНО 300 до 15 числа второго месяца следующего квартала
• Платить налог в 12% на доход за квартал до 15 числа второго месяца следующего квартала в случае, если вы взаимодействуете хотя бы с одним контрактором в Казахстане. Если ваши контрагенты вне Казахстана, то платить налог НДС не нужно

UPD от 2024-04-10: по результатам общения с бухгалтерами payda.me выяснилось, что платить НДС не нужно тем удаленщикам, которые получают деньги от зарубежных компаний, не имеющих представительства в РК. Обоснование — статьи 368 и 370 Налогового Кодекса РК.

Из закона следует, что если услугополучатель — нерезидент РК и представительства тут не имеет, то платить НДС не нужно. Тем не менее, требование вставать на учет по НДС есть и потому следует декларировать полученный доход по статье необлагаемого.

Встать на учет НДС нужно в течение 10 дней с момента, как доход был превышен.

Источники:

• jusan.kz — Какие налоги платит ИП на упрощенке
• mybuh.kz — Упрощенная декларация в Казахстане

По НДС необходимо декларировать сумму, полученную в валюте, по курсу на дату прихода на счет, а не по дате инвойса. Источник: бухгалтер из payda.me.

UPD от 2024-07-02: другой бухгалтер из того же сервиса сказала, что все же можно и по дате инвойса. Потому, если разницы большой нет, то лучше декларировать одинаковые суммы.

Пояснение к закону

Обращение к разработчикам, работающим на зарубежные компании

Если вы попали на НДС, выйдя за лимит доходов по упрощенному декларированию для ИП (в 2023 году это 69 млн тг), то вы обязаны встать на учет и отправлять формы 300 за каждый квартал.

Однако, согласно закону НК, если вашим услугополучателем являются компании не в Казахстане, то платить НДС в размере 12% не нужно, хоть нужно и декларировать. Ниже идет скопированный закон.

В форме 300 есть отдельные графы для указания необлагаемого дохода по НДС.

Ссылки на закон:

• Закон (2024) — статья 368
• Закон (2025) — статья 450
• tsnik.kz — Раскрытие вопроса (2022)

НДС при оказании услуг нерезиденту, закон

17 июня, 2021. Об этом рассказали в ДГД по г. Актобе, сообщает Учет.kz

В соответствии со статьей 368 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) объектами обложения налога на добавленную стоимость (НДС) являются облагаемый оборот и облагаемый импорт.

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса.

В соответствии с подпунктом 2) статьи 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса.

Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса.

Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую деятельность или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.

В целях данного подпункта местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг признается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции Республики Казахстан или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае, если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его структурное подразделение, учетная регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан.

Положения данного подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средств массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе.

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса услуги по обработке информации — услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации.

Вывод: в случае если оказываемые услуги в адрес нерезидента являются услугами по предоставлению и обработке информации в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса и при этом нерезидент (покупатель) работ, услуг не осуществляет предпринимательскую деятельность или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан, местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса, соответственно, у ТОО при оказании таких услуг оборот по реализации признается необлагаемым.